郑州大学体育学院基建财务管理办法
郑体院财[2018]10号
（自2018年7月26日起印发实施）
第一章 总则
第一条 为规范和加强学院基本建设（以下简称基建）资金管理，根据财政部《基本建设财务规则》（财政部令第81号），结合我院实际，制定本办法。
第二条 基建财务管理的基本任务是：依法筹集和使用基本建设项目建设资金，防范财务风险；合理编制项目资金预算，加强预算审核，严格预算执行；加强项目核算管理，规范和控制建设成本；及时准确编制项目竣工财务决算，全面反映基本建设财务状况；加强对基本建设活动的财务控制和监督，实施绩效评价。
第三条 基建资金管理的基本原则
（一）专款专用原则。基建资金必须按规定用于经批准的基建项目，不得截留、挤占和挪用。
（二）投资效益原则。基建资金的筹集、使用和管理，必须厉行节约，降低工程成本，防止损失浪费，提高资金使用效益。
（三）项目管理原则。项目经费管理从立项到竣工决算，贯穿全过程，整体控制，配套和附属项目尽量纳入主体工程。
（四）资金管理“三算”原则。“三算”指设计有概算，施工有预算，竣工有决算。
第二章 基建财务管理职责
第四条 院长对基建财务管理负全面责任，分管财务副院长对基建财务管理负主要领导责任，财务处设立基建财务岗位，负责学院基建财务管理和会计核算工作，基建、审计等部门对基建财务工作各司其职、各负其责。
第五条 财务部门在分管财务副院长的领导下，对学院基建财务活动实施管理和监督。主要职责是：
（一）贯彻执行国家有关基建财务管理的法律、法规和规章制度。建立、健全内部基建财务管理制度。
（二）会同基建部门编报年度基建预算和决算。
（三）参与筹集项目建设资金。
（四）严格按照预算、合同、项目竣工结算审计等合法原始凭证和会计资料，办理基建款项的核算和支付工作。
（五）了解学院基建计划，参与基建项目预算论证、招投标和合同会签工作，做好财务监督工作。
（六）负责编制基建项目竣工财务决算报告。
第六条 基建部门（建设项目指挥部，下同）是学院基建投资和造价控制的责任单位，负责对基建项目的建设要求、工程预算（概算）、施工过程、决算等业务实施管理和监督，并承担相应责任。主要职责是：
（一）根据上级部门批复的基建投资计划以及学院基建项目实际进展情况，制定项目资金需求总体计划及分年度项目建设资金需求计划；使用公共财政预算拨款资金的，需根据批复的预算和工程进度，提前向财务部门报送用款计划及政府采购计划。
（二）严格按照批准的建设内容、进程及资金计划，办理工程价款的结算审核及付款审批手续；从严控制用款进程，确保基建项目资金的合理使用与有效控制。
（三）按照学院规定，落实基建项目招投标和采购管理工作。
（四）建立基建合同台账，逐笔、序时登记每笔合同的相关信息，做好经济业务的原始记录。
（五）做好项目施工过程中的水、电等代垫款项的记录，负责及时与施工单位进行核对，按月报送财务部门结算。
（六）建立财产物资登记制度，及时登记基建活动中的设备、材料及其他财产物资的收、发、存情况；定期开展财产物资清查，项目竣工决算后，将核对无误的财产物资移交给资产管理部门。
第七条 审计部门是学院基建资金使用审计和监督的职能部门。主要职责是：
（一）对基建工程项目的跟踪审计和监督与管理。
（二）参与基建经济合同的会签工作。
（三）监督审核基建工程变更签字工作。
（二）负责对已完成的工程项目进行审计，出具完整的工程结算审计报告。
第三章 预算和资金结算管理
第八条 学院基建预算以批准的概算为基础，按照项目实际建设资金需求编制，并控制在批准的概算总投资规模、范围和标准以内。基建预算纳入学院年度综合财务预算。
第九条 基建项目预算一经学院批准下达后，须严格执行。需要调整预算的必须编制正式预算调整方案，并严格按照基建审批程序和预算管理程序报批。
第十条 新建项目开工前，基建部门负责向财务部门提供学院批准文件、项目可行性报告、立项批复文件、总概算及投资计划、设计合同、中标通知书、标底造价、施工合同（应列明甲方所供材料、设备及乙方施工工程范围）及相关资料，资料齐全方可付款。
第十一条 基建项目工程建设阶段，应严格控制工程变更和签证次数，最大限度地减少工程洽商变更量。工程确需变更或签证的，审批手续如下：变更（签证）单项造价在10万元以内的，经项目指挥部会议研究通过后，由主管基建院领导（建设项目指挥长）审批；造价在10万元—30万元（不含）由项目指挥部会议研究通过后，报院长审批；造价在30万元—100万元（不含）的，经项目指挥部研究通过后，提交院长办公会研究审批；造价在100万元以上的，经项目指挥部研究通过后，提交院党委会研究审批。
第十二条 基建资金的支付严格执行工程价款结算制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。
（一）预付款
预付款要严格按照合同约定的条款支付，预付款一般不得高于合同金额的20%，特殊情况需报院长办公会或党委会研究审批。同时，预付的工程款必须在合同条款中约定抵扣方式，并在支付工程进度款过程中按规定抵扣。
（二）工程进度款
1.工程进度款依据施工合同、现场监理同意支付凭证、工程进度表等材料，经基建部门、审计部门审核，根据审批权限，报相关领导审批后办理支付手续。
2.工程进度款支付不得超过合同价款的80%（含预付款部分），余款待工程全部竣工验收、过程结算审计后，扣除质保金再行结算。
3.根据合同约定应扣回的预付款，应与工程进度款同期结算抵扣。
4.对在施工过程中因合理变更需要增加的费用，原则上要在工程结算审计完成后才能支付。
（三）工程竣工价款结算
1.工程完工后，甲乙双方应按照约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项，办理工程竣工结算。
2.单项工程竣工结算或建设项目竣工总结算由总（承）包人编制，基建部门审查后，报审计部门按相关程序审定。
3.财务处根据审计部门审定的工程造价，与施工单位进行工程款的结算。
4.工程施工及生活用水电费由承建单位负担，按月据实结算。
（四）质量保证金
质量保证金应按合同约定的比例提留。质量保证金不计利息。在质量保证期满后，经基建部门组织验收合格后，填写《基建工程质量验收单》，按合同规定条款办理结清付款手续。质保期内如有返修，发生的费用应在质量保证金内扣除，不足抵扣的，则由施工单位负责支出。
第十三条 基建资金支付的审批程序：
（一）单笔支出100万元以下的，项目监理机构填制工程款支付证书，基建部门初审，审计部门复核，由基建分管院领导（建设项目指挥长）审批，财务处核实，财务分管副院长审批后，办理付款业务。
（二）单笔支出100万元—300万元（不含）的，项目监理机构填制工程款支付证书，基建部门初审，审计部门复核，财务部门审核后，报院长办公会研究审批后，由财务副院长签批。
（三）单笔支出300万元（含）以上的，项目监理机构填制工程款支付证书，基建部门初审，审计部门复核，财务部门审核，经基建分管院领导（项目部指挥长）签署意见，报院党委会研究审批后，由财务副院长签批。
第六章 决算管理
第十四条 基建项目竣工时，应编制基建项目竣工财务决算。
第十五条 基建工程项目竣工决算前，相关部门要认真做好各项清理工作，包括基建项目档案资料的归集整理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。基建部门应编制《基建工程项目竣工资料明细表》，应附以下资料：经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件；招标文件及招标投标书，施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同，政府采购审批文件、采购合同；历年下达的项目年度资金投资计划、预算；工程结算资料；有关的会计及财务管理资料；工程项目竣工三方验收单、设备清单、有关图纸及其他有关资料。设计、施工、监理等单位应积极配合做好竣工财务决算编制工作。
第十六条 学院应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员原则上不得调离。
第七章 附则
第十七条 学院房屋建筑、构筑物、场地等大型修缮工程（50万元及以上）参照本规定执行。
第十八条 本办法由财务处负责解释，自发文之日起执行。
